División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 17148 21 de diciembre, 2016 DFOE-DL-1474 Señora Margoth León Vásquez Secretaria del Concejo mvasquez@muniesparza.go.cr MUNICIPALIDAD DE ESPARZA Heredia Estimada señora: Asunto: No se autoriza el nombramiento interino en la plaza de Auditor Interno de la Municipalidad de Esparza. Se atiende el oficio N.° SM-1056-2016 de 16 de diciembre del año en curso, mediante el cual se remite alguna información relacionada con el nombramiento interino en la plaza de Auditor Interno. Sobre el particular, es importante señalar que en el nombramiento interino del auditor interno se debe cumplir, entre otra normativa, con lo dispuesto en el artículo 31 de la Ley General de Control Interno, N.° 8292 y los “Lineamientos sobre los requisitos de los cargos de auditor y subauditor internos, y las gestiones de nombramiento en dichos cargos” (L-1-2006-CO-DAGJ)1. En el caso de interés la información que remite no reúne los requisitos establecidos para esos efectos, en particular se incumple con lo dispuesto en los lineamientos 4.1 b) y 4.1. e). En ese sentido, lo que se recibe es una nota de la secretaria del Concejo (no del funcionario que ostente poder suficiente para los efectos pertinentes) en la que ni siquiera se plantea la solicitud correspondiente. De todas formas revisando el acuerdo que transcribe se observa que fue designada para certificar un acuerdo sin que haya habido claridad con respecto a la solicitud que se debió plantear. Además, no se remitió la certificación en relación con que la persona propuesta cumple con los requisitos mínimos establecidos en los lineamientos de referencia y la no ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Al contestar refiérase al oficio Nro. 17164 21 de diciembre, 2016 DFOE-DL-1479 Licenciada Mardeluz Mena León Auditora Interna mmena@munibuenosaires.go.cr MUNICIPALIDAD DE BUENOS AIRES Puntarenas Estimada señora: Asunto: Improbación del Reglamento de organización y funcionamiento de la auditoría interna. Se atiende el oficio N.° AI-MBA-166-2016 de 8 de diciembre de 2016, por medio del que remite la información necesaria para que se apruebe el proyecto del Reglamento de organización y funcionamiento de la auditoría interna de la Municipalidad de Buenos Aires (RAI). Para esos efectos adjunta las certificaciones pertinentes. Sobre el particular, se informa que en el ejercicio de las competencias constitucionales y legales y con fundamento en lo señalado en el numeral 23 de la Ley General de Control Interno, N.° 8292 y los Lineamientos sobre los requisitos de los cargos de auditor y subauditor internos, las condiciones para las gestiones de nombramiento, suspensión y destitución de dichos cargos, y la aprobación del reglamento de organización y funcionamiento de las auditorías internas del Sector Público1, la Contraloría General de la República no otorga la aprobación del reglamento citado por los señalamientos que por artículo se indican a continuación. Artículo 11. Se confunde el concepto de “estructura”, que desde la perspectiva administrativa “se refiere a las formas en que las tareas de la organización están divididas (diferenciación) y son coordinadas (integración). En un sentido formal, la estructura está determinada por los estatutos de la organización, por descripciones de puesto y posición, y por reglas y procedimientos. Tiene que ver también con esquemas de autoridad, comunicación y flujos de trabajo”.2 La forma práctica de concebirlo es en relación con las diferentes dependencias, de ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 17163 21 de diciembre, 2016 DFOE-DL-1478 Máster José Manuel Ulate Avendaño Alcalde Municipal alcalde@heredia.go.cr MUNICIPALIDAD DE HEREDIA Estimado señor: Asunto: Autorización de nombramiento interino de la Auditora Interna de la Municipalidad de Heredia. Para que lo haga de conocimiento del Concejo Municipal en la sesión inmediata al recibo de este oficio, nos referimos al oficio N.° AMH-1597-2016 de 13 de diciembre de 2016, mediante el cual se gestiona una solicitud para la autorización del nombramiento interino de la Licda. Sonia Hernández Campos, como Auditora Interna de la Municipalidad de Heredia, mientras se realiza el concurso público de dicha plaza. Se justifica la solicitud por el hecho de que la plaza al día de hoy se encuentra vacante, y por la necesidad de realizar el nombramiento en forma interina, mientras se efectúa el concurso público para nombrar de manera indefinida al titular de la Auditoría Interna. I. SOBRE LA NORMATIVA APLICABLE Conforme lo dispone el artículo 31 de Ley General de Control Interno (LGCI)1 y los Lineamientos sobre los requisitos de los cargos de auditor y subauditor internos, las condiciones para las gestiones de nombramiento, suspensión y destitución de dichos cargos, y la aprobación del reglamento de organización y funcionamiento de las auditorías internas del Sector Público2, los nombramientos interinos serán autorizados, en forma previa y a solicitud de la administración3, por parte de la Contraloría General de la República; y en ningún caso podrán hacerse por más de doce meses. Cabe señalar además, que en las disposiciones contenidas en los ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios de Infraestructura Al contestar refiérase al oficio Nº. 16208 09 de diciembre, 2016 DFOE-IFR-0590 Señora Julieta Bejarano Hernández Secretaria del Consejo Directivo INSTITUTO COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD Estimada señora: Asunto: Aprobación de terna de nombramiento por tiempo indefinido del Auditor Interno del Instituto Costarricense de Electricidad (ICE) Con la indicación de que lo haga del conocimiento del Consejo Directivo del Instituto Costarricense de Electricidad, se da respuesta a su oficio N°. 0012-379-2016, recibido en esta Contraloría General de la República el pasado 30 de noviembre, mediante el cual solicita a este órgano contralor la aprobación del proceso para nombramiento por tiempo indefinido del puesto de Auditor Interno de dicha entidad pública. I. SOBRE LA NORMATIVA APLICABLE Primeramente, debemos señalar que la selección del auditor y subauditor internos, así como la solicitud de aprobación del proceso de nombramiento y la terna del Auditor Interno del ICE ante este órgano contralor debe realizarse conforme lo dispuesto en el artículo 31 de la Ley General de Control Interno, N°.8292. En ese sentido, han de tomarse en cuenta lo establecido al respecto también, en el artículo 62 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República N° 7428, así como en los “Lineamientos sobre los requisitos de los cargos de auditor y subauditor internos, las condiciones para las gestiones de nombramiento, suspensión y destitución de dichos cargos y la aprobación del reglamento de organización y funcionamiento de las auditorías internas del Sector Público”, emitidos por la Contraloría General de la República mediante la resolución Nro. L-1-2006-CO-DAGJ y su reforma. Por ende, con fundamento en el anterior marco normativo, el presente análisis se enfoca en la verificación de la legalidad y ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 14222 1° de noviembre, 2016 DFOE-DL-1146 Señora Nuria Estela Fallas Mejía Secretaria del Concejo Municipal secjimenez@yahoo.com; munijimenez@ice.co.cr MUNICIPALIDAD DE JIMENEZ Cartago Estimada señora: Asunto: Atención a la consulta planteada por el Concejo Municipal de Jiménez referente al formato para remitir solicitudes de estudios o auditorías a la Auditoría Interna y como ésta debe presentar esos productos. Se procede a dar respuesta a la consulta efectuada mediante el oficio N.° SC-209- 2016 de 19 de octubre de 2016 y recibido en la Contraloría General de la República el 24 de octubre de 2016, en el que solicita indicar (…) si existe un determinado formato para realizar las solicitudes de estudio o auditorías a la Auditoría Interna de esa municipalidad, de igual manera cómo debe presentar la auditoría esos productos por parte de la Auditoría Interna de esa institución. En lo que respecta a la primera interrogante, cabe señalar que en efecto el Concejo Municipal en calidad de superior jerárquico de la Auditoría Interna puede solicitar, en caso de requerirlo y tomando en consideración la programación establecida en el plan de trabajo de la respectiva Auditoría Interna, la realización de estudios o auditorias. Sobre el particular, téngase en consideración que de conformidad con el artículo 10 de la Ley General de Control Interno (LGCI), N.° 8292 es ...responsabilidad del jerarca y del titular subordinado establecer, mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de control interno institucional. Asimismo, será responsabilidad de la administración activa realizar las acciones necesarias pa ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 14261 1° de noviembre, 2016 DFOE-DL-1151 Señora Libia María Figueroa Fernández Secretaria Municipal munialvarado@munialvarado.go.cr MUNICIPALIDAD DE ALVARADO Cartago Estimada señora: Asunto: Solicitud del Concejo Municipal de Alvarado a la Contraloría General de la República para que se les facilite un auditor interno. Esta Contraloría General de la República se refiere al oficio N.° SMA-ACMA-744-10-2016, presentado por la Secretaria de la Municipalidad de Alvarado, mediante el cual comunica que por acuerdo tomado por el Concejo Municipal, en sesión ordinaria N.° 024, de 10 de octubre de 2016, se acordó (…) solicitar a la Contraloría General de la República facilitar un auditor de esa dependencia mientras se logra llevar el procedimiento para el nombramiento del auditor interno municipal. Sobre el particular, el Órgano Contralor indica que facilitar un auditor de su planilla para fungir como el auditor interno de una municipalidad o de cualquier otra entidad pública, no resulta una situación que se encuentre enmarcada en sus competencias constitucionales y legales, dado que contar con un auditor interno es un deber de la propia Administración como parte del establecimiento del sistema de control interno institucional, conforme lo establecido en los artículos 9 y 10 de la Ley General de Control Interno, N.° 8292 (LGCI). Aunado a que en el mismo Código Municipal se establece en su numeral 52, de manera muy clara, que toda municipalidad nombrará a un auditor, el cual ejercerá las funciones de vigilancia sobre la ejecución de los servicios o las obras de gobierno y de los presupuestos, así ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 13870 25 de octubre, 2016 DFOE-DL-1110 Señora Irene Campos Jiménez Presidenta, Concejo Municipal secretariagoico@gmail.com MUNICIPALIDAD DE GOICOECHEA San José Estimada señora: Asunto: Acuse de recibido de comunicación del nombramiento por tiempo indefinido del Auditor Interno de la Municipalidad de Goicoechea. Para que lo haga de conocimiento de los miembros del Concejo Municipal de Goicoechea, en la sesión inmediata posterior a la recepción de este memorial, se acusa recibo del oficio N.° PM-093-2016 de 11 de octubre de 2016, mediante el cual adjuntó la certificación N.° 0771-2016, suscrita por la Secretaria del Concejo Municipal, en la que transcribe el acuerdo N.° 05, de la sesión ordinaria N.° 41-2016, celebrada el 10 de octubre de 2016, que indica: “a- Por unanimidad y con carácter firme se aprobó dictamen N° 95-16 de la Comisión de Gobierno y Administración. b- Por unanimidad y con carácter firme se aprobó el Por tanto del dictamen N° 95-16 de la Comisión de Gobierno y Administración, como se detalla a continuación: Acuerdo N° 3 "POR TANTO, ESTA COMISIÓN RECOMIENDA A ESTE HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL: Aprobar el nombramiento por plazo indefinido al Lic. Daniel Francisco Arce Astorga, en el puesto de Auditor Interno Municipal, de la Municipalidad de Goicoechea.” (…) Acuerdo definitivamente aprobado.” De conformidad con el referido acuerdo, se comunica el nombramiento de Auditor Interno por tiempo indefinido de la Municipalidad de Goicoechea del señor Daniel Francisco Arce Astorga, cédula de identidad 1-0553-0570, Licenciado en Contaduría Pública, correo electrónico dfarcea@ ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales ? Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica ? Al contestar refiérase al oficio N.° 12907 05 de octubre, 2016 DFOE-PG-0422 Doctor Marcelo Jenkins Coronas Ministro MINISTERIO DE CIENCIA, TECNOLOGÍA Y TELECOMUNICACIONES CORREO: despacho.ministro@micitt.go.cr noemy.coto@micitt.go.cr Estimada señora: Asunto: Rechazo ad portas de la solicitud de aprobación del proceso para el nombramiento por plazo indefinido del Auditor Interno del Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones Para que se haga del conocimiento del Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones, se atiende la gestión interpuesta mediante su oficio MICITT-DM-OF-678- 2016, del 28 de setiembre del 2016, mediante el cual se solicita la aprobación del proceso de nombramiento por tiempo indefinido del Auditor Interno, al tenor de lo dispuesto en el artículo 31 de la Ley General de Control Interno1, y la resolución R-CO-91-20062, “Lineamientos sobre los requisitos de los cargos de auditor y subauditor internos, y las gestiones de nombramiento en dichos cargos”, emitidos por la Contraloría General de la República, L-1-2006-CO-DAGJ y su reforma emitida con resolución R-DC-119-20093. Al respecto, se debe indicar que no se adjuntó a su solicitud, la totalidad de la documentación que establece el punto 5.1 de los citados lineamientos, que refiere a los “Requisitos de la solicitud de aprobación de procesos para nombramiento indefinido”, según se detalla seguidamente: 1) Certificación donde se indique que los candidatos integrantes de la terna seleccionada no tienen impedimento alguno para ser designados en dicho cargo, según la verificación realizada por la institución promovente de ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 12606 28 de setiembre, 2016 DFOE-DL-1017 Señora Zahyra Artavia Blanco Secretaria del Concejo Municipal secretariagoico@gmail.com MUNICIPALIDAD DE GOICOECHEA Estimada señora: Asunto: Solicitud de aprobación del proceso de nombramiento por plazo indefinido del Auditor Interno de la Municipalidad de Goicoechea. Con la indicación de que lo haga del conocimiento de los señores miembros del Concejo Municipal de Goicoechea en la sesión inmediata posterior al recibo de este memorial, se atiende su oficio N.o SM-1505-16 recibido en la Contraloría General el 03 de agosto de 2016, con el cual solicita al Órgano Contralor la aprobación del proceso concursal realizado para la contratación, por plazo indefinido, del Auditor Interno de esa Municipalidad. Para resolver esta solicitud de nombramiento, la Contraloría General de la República requirió en varias ocasiones información adicional para atender la presente gestión. Estas solicitudes fueron atendidas por esa Administración, con el documento N.o SM-1875-16 del 21 de setiembre de 2016 mediante el cual remitieron las certificaciones N.os 0694-2016 y 0698-2016, emitidas el 21 y 22 de setiembre de 2016; respectivamente. I. Sobre el nombramiento del Auditor y Subauditor internos De conformidad con lo dispuesto en los artículos 183 y 184 de la Constitución Política en concordancia con los numerales 12 y 29 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, N.o 7428, del 7 de setiembre de 1994, la Contraloría General de la República es el Órgano Rector del Ordenamiento de Control y Fiscalización Superiores de la Hacienda Pública y tiene la f ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 11972 12 de setiembre, 2016 DFOE-EC-0642 Ingeniero Jorge Arturo Sauma Aguilar Gerente General CORPORACION BANANERA NACIONAL, S.A. (CORBANA) Estimado señor: Asunto: Se deniega autorización para que el auditor interno de CORBANA audite CIBSA, durante el tiempo en que se encuentre suspendido el auditor interno de esa última Compañía. Nos referimos a su oficio GG-903-2016 del 26 de agosto de 2016, mediante el cual solicita autorización para que la Auditoría Interna de CORBANA audite la Compañía Internacional de Banano S.A. (CIBSA), subsidiaria de esa Corporación, mientras se mantenga suspendido el auditor interno de dicha Compañía. Para tales efectos adjunta el acuerdo tomado por la Junta Directiva de CIBSA en el artículo III, inciso A, de la sesión N° 08-08-2016, celebrada el 23 de agosto de 2016, en el que se aprueba la suspensión con goce de salario del Auditor Interno, al estar sometido a un proceso de investigación, así como el acuerdo de la Junta Directiva de CORBANA tomado en el artículo II inciso A, de la Sesión 31-08-2016 celebrada el 23 de agosto de 2016 en el que se encarga a esa Gerencia General plantear la solicitud señala supra. Sobre el particular es necesario indicar que no es posible autorizar lo solicitado por esa Junta Directiva, por cuanto, como se le indicó al Auditor Interno de CORBANA en el oficio N° 14232 (DFOE-EC-0685) del 1 de octubre de 2015, CIBSA es una entidad distinta y autónoma de CORBANA, a pesar de la participación accionaria de esta última y que por lo tanto las auditorías internas de cada una de ellas son independientes entre sí. De igual forma ...